Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Теоретические основы оценки имущества

Теоретические основы оценки имущества

Тема 1 Введение в теорию оценки. План лекции:. Место оценки в системе экономических наук;. Переход РК от командно-административных методов управления к рыночным механизмам потребовал внедрения новых областей в науке и практике.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Теоретические основы оценки стоимости имущества предприятия

Оценка, как обязательная предпосылка бухгалтерского учета, представляет собой способ выражения в денежном измерении различных видов средств, и в первую очередь, имущества предприятия. Оценка имущества — наиболее общий термин, применяемый к оценочной деятельности и всем ее возможным объектам.

Имущество — это объекты окружающего мира, обладающие полезностью, и права на них. Различают движимое и недвижимое имущество.

К движимому имуществу относятся транспортные средства, товары в обороте, ценные бумаги, деньги, имущественные права, в том числе право на будущую продукцию и иное имущество, не отнесенное законодательными актами к недвижимому.

Недвижимое имущество — земельные участки, здания, сооружения, многолетние насаждения и иное имущество, прочно связанное с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно.

Законодательными актами к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество [9]. Оценка стоимости имущества - упорядоченный, целенаправленный процесс определения в денежном выражении стоимости соответствующего объекта собственности с учетом потенциального и реального дохода, приносимого им в определенный момент времени в условиях конкретного сегмента рынка.

Понятие стоимости объекта оценки трудно поддается точному и четкому определению, так как имеет множество интерпретаций.

Рыночная стоимость - расчетная денежная сумма, по которой данный объект может быть отчужден на основании сделки в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют, располагая всей доступной информацией об объекте оценки, а на цене сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, когда:.

Рыночная стоимость не включает затраты продавца и покупателя при осуществлении сделки, а также затраты на налоги, которые необходимо оплачивать по результатам этой сделки. Рыночная стоимость определяется оценщиком при:. Иная стоимость - стоимость объекта оценки, кроме рыночной, виды которой определены стандартами оценки [3]. При осуществлении оценочной деятельности на территории Республики Казахстан обязательно применение требований действующих Стандартов оценки.

Стандарты оценки являются общеобязательными для всех субъектов оценочной деятельности и распространяют свое действие на всей территории Республики Казахстан. Оценщики при осуществлении оценочной деятельности имеют право использовать Международные стандарты оценки МСО. МСО не относятся к нормативным документам по стандартизации в РК, их применение должно осуществляться в области технического регулирования и не противоречить действующему законодательству Республики Казахстан.

Рыночная стоимость имущества отражает его наиболее эффективное использование, которое является физически возможным, юридически разрешенным, экономически обоснованным, осуществимым с финансовой точки зрения и приводит к наивысшей стоимости этого имущества. Данный факт учитывается участниками рыночных отношений при установлении предлагаемой цены. В зависимости от типа оцениваемого имущества и его фактического или предполагаемого состояния на момент оценки используются подвиды рыночной стоимости:.

Ликвидационная стоимость — денежная сумма в виде разницы между доходами от ликвидации объекта имущества и расходами на ее проведение, является подвидом рыночной стоимости группы активов, совместно используемых в бизнесе, предлагаемых для продажи по отдельности, обычно после закрытия бизнеса. Утилизационная стоимость — рыночная стоимость в конце экономического срока жизни, то есть когда эксплуатация имущества опасна или нецелесообразна. Терминальная стоимость — стоимость актива или целой компании на определенный момент времени в будущем.

Стоимость замещения — это определенная на дату оценки текущая стоимость затрат на создание нового объекта, подобного объекту оценки, который может быть ему равноценной заменой. Стоимость воспроизводства — это определенная на дату оценки текущая стоимость затрат на создание в современных условиях нового объекта, который является идентичным объекту оценки.

Балансовая стоимость — сумма, по которой актив признается в бухгалтерском балансе после вычета суммы всей накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Первоначальная стоимость — стоимость фактически произведенных затрат по возведению или приобретению основных средств, включая уплаченные невозмещаемые налоги и сборы, а также затраты по доставке, монтажу, установке, пуску в эксплуатацию и любые другие расходы, непосредственно связанные с приведением актива в рабочее состояние для его использования по назначению.

Инвестиционная стоимость - стоимость актива, рассматриваемого в качестве отдельной инвестиции или предназначающегося для использования в операционных хозяйственных целях, для его собственника или будущего собственника. Специальная стоимость — термин, относящийся к экстраординарному элементу стоимости сверхрыночной стоимости. Специальная стоимость представляет собой дополнительную стоимость, которая может существовать скорее для определенного собственника или пользователя либо потенциального собственника или пользователя, чем для рынка в целом, то есть специальная стоимость применима только к покупателю, имеющему особый интерес.

Специальная стоимость может ассоциироваться с элементами стоимости действующего предприятия и с инвестиционной стоимостью. Справедливая стоимость — сумма, на которую может быть обменен актив, погашено обязательство или обменен предоставленный долевой инструмент при совершении операции между хорошо осведомленными, желающими совершить такую операцию, независимыми сторонами.

Синергетическая стоимость - дополнительный элемент стоимости, создаваемый за счет сочетания двух или более активов или имущественных прав, когда объединенная стоимость оказывается выше, чем сумма стоимостей, взятых в отдельности.

Налоговая стоимость стоимость для целей налогообложения — это стоимость, рассчитываемая на основе действующего налогового законодательства, устанавливается на основе нормативных документов, относящихся к налогообложению объектов движимого и недвижимого имущества. Страховая стоимость — стоимость имущества, предусматриваемая положением контракта или страхового полиса.

Она выражается денежной суммой, на которую могут быть застрахованы разрушаемые элементы недвижимости, рассчитанная в соответствии с методиками, используемыми в сфере государственного и частного страхования. Данная стоимость основана на принципе замещения или воспроизводства с учетом накопленного износа объектов оценки, подверженных риску уничтожения. Таможенная стоимость — стоимость, определяемая в целях исчисления таможенных платежей, рассчитываемая на основе действующего таможенного законодательства [10].

Залоговая стоимость — стоимость объекта недвижимости, обеспечивающего ипотечный кредит, которую кредитор надеется получить при вынужденной продаже на рынке данного объекта в случае неплатежеспособности заемщика. Залоговая стоимость всегда меньше рыночной стоимости на величину рисковой составляющей, а также дохода кредитного учреждения от данной операции.

Кадастровая стоимость — рыночная стоимость объекта недвижимости, установленная в процессе государственной оценки. Согласно Земельному и Налоговому кодексам, кадастровая стоимость земельных участков является налоговой базой для начисления земельного налога в РК.

Оценка осуществляется на основе базовых ставок платы за земельные участки, предоставляемые на возмездной основе в частную собственность или в аренду государством с применением к ним поправочных повышающих или понижающих коэффициентов и оформляется актом определения кадастровой оценочной стоимости земельного участка [4].

Стоимостные оценки могут потребовать применения баз оценки, которые определяются законодательством, правилами, в рамках частного договора или в ином документе. База оценки представляет собой заявление об основных допущениях измерения в стоимостной оценке.

Она описывает основные допущения, на которых будет основываться определяемая стоимость, например, характер гипотетической сделки, отношения и мотивацию сторон, а также степень экспозиции актива на рынке.

Базы оценки этой категории основываются на соображениях экономической полезности или функциях имущества, а не на его способности быть купленным участниками рынка или эффектов необычных либо нетипичных условий рынка;.

Таким образом, оценка стоимости - определение ценности объекта в конкретный момент времени в соответствии с выбранным стандартом стоимости.

Основными параметрами, определяющими стоимость имущества, являются его полезность, спрос и предложение, дефицитность, возможность передачи прав на имущество, затраты на создание имущества. Определяемая стоимость объектов может быть различной, так как приемлемая база оценки зависит от целей оценки, вида определяемой стоимости и подхода к оценке. Цель оценки заключается в определении рыночной или иной стоимости объектов оценки при купле-продаже, передаче в аренду или залог, при страховании, кредитовании, внесении в уставный капитал, для таможни, органов опеки, для целей налогообложения, при составлении финансовой отчетности, реорганизации, приватизации или ликвидации предприятий, для принятия управленческих решений, разрешения имущественных споров и др.

Результатом оценки является определение объективной и достоверной цены, то есть итоговой величины стоимости объекта оценки, выраженной в денежном эквиваленте. При осуществлении оценки указывается конкретный его вид, который определяется предполагаемым использованием результатов оценки. Теоретическим фундаментом процесса оценки является система оценочных принципов, на которых основывается расчет стоимости объектов недвижимости.

Принципы оценки моделируют исходные взгляды субъектов рынка на величину стоимости объекта недвижимости. В мировой практике принято выделять четыре группы оценочных принципов:. Первая группа. Принципы, основанные на представлениях пользователя потенциального собственника :. Принцип полезности — исходный принцип оценки, означающий способность объектов оценки удовлетворять потребности пользователя в данном месте и в течение определенного периода времени.

Чем больше объект оценки способен удовлетворить потребность собственника, тем выше его полезность и стоимость. В экономической оценке полезность определяется величиной и сроками получения доходов или других выгод от использования объектов оценки.

Принцип замещения принцип эффективного распределения ресурсов — это сравнение с объектами, обладающими эквивалентной полезностью, то есть при наличии определенного количества однородных по полезности или доходности объектов недвижимости самым высоким спросом будут пользоваться объекты с наименьшей ценой. Данный принцип исходит из возможности альтернативного выбора, когда стоимость объекта оценки зависит от того, имеются ли на рынке аналогичные или замещающие объекты.

Рациональный покупатель не заплатит за собственность больше той цены, которая взимается за аналогичную собственность такой же полезности.

Принцип ожидания определяется тем, какой доход с учетом величины и сроков получения или выгоды и удобства от использования объекта недвижимости, включая выручку от последующей перепродажи, ожидает получить потенциальный собственник. Этот принцип лежит в основе оценки недвижимости доходным подходом и характеризует точку зрения потенциального пользователя на будущие доходы и их текущую стоимость. Вторая группа. Принцип вклада принцип предельной продуктивности заключается в том, что для оценки стоимости объекта недвижимости необходимо определить вклад каждого фактора и его важнейших элементов в формирование полезности и стоимости объекта.

Доходность объекта недвижимости определяется комбинацией четырех групп факторов: земли со строениями, оборудования и технических средств, рабочей силы и менеджмента. При этом стоимость каждой группы факторов зависит от того, насколько увеличивается стоимость всего объекта оценки с учетом имеющихся количественных и качественных характеристик [5].

Принцип остаточной продуктивности основан на определении чистого дохода, отнесенного к объекту недвижимости, оставшимся после того, как оплачены все затраты, связанные с управлением и функционированием недвижимости.

Этот принцип относится к земельным участкам, когда капитал, инвестированный в земельные улучшения, полностью возмещен.

Следовательно, земля имеет только остаточный доход без фиксированной или необходимой ставки отдачи, после удовлетворения требований ко всем привлекаемым компонентам таблица 1. Принцип сбалансированности пропорциональности — это оптимальное сочетание компонентов недвижимости, при котором достигается максимальная стоимость объекта оценки, когда составляющие объекта недвижимости сочетаются между собой в оптимальной пропорции.

Следует подчеркнуть, что принцип сбалансированности способствует достижению наилучшего результата оценки объекта при существующих вариантах его использования с учетом сложившихся рыночных стандартов предложения, спроса, конкуренции и условий внешнего окружения. Сбалансированность характеризуется экономическими показателями емкости и эффективности.

Емкость — это максимальная сумма, которую может получить продавец на определенном рынке при неизменных обстоятельствах ценах, объеме предложения, уровне спроса и т. Эффективность отражает свойство состоятельности, показывающей количественное соотношение между результатами и затратами [2]. Принцип оптимального разделения означает, что физические элементы объектов оценки и имущественные права на них следует разделять и соединять таким образом, чтобы достичь максимальной стоимости объекта.

При разделении физических элементов и имущественных прав на них возможны следующие варианты:. Принцип возрастающей и уменьшающейся отдачи — увеличение капиталовложений в основные составляющие производства обусловливает увеличение темпов роста прибыли лишь до определенного предела, после которого прирост прибыли становится меньше, чем прирост капиталовложений.

Данный предел соответствует максимальной стоимости объекта недвижимости. Принцип оптимального размера — отклонения от оптимального экономического размера приводят к снижению привлекательности и стоимости объекта. Оптимальная экономическая величина — характерный размер недвижимости, который наилучшим образом соответствует рыночным предпочтениям, типу землепользования и условиям, преобладающим в окружающей местности.

Принцип спроса и предложения — стоимость недвижимого имущества определяется взаимодействием предложения и спроса на соответствующем сегменте рынка, то есть стоимость недвижимости изменяется в результате взаимодействия спроса и предложения. Он выражает взаимозависимость между растущей потребностью в объектах недвижимости в условиях социально-экономического развития общества и ограниченностью предложения, обусловленной природной ограниченностью земельных участков и экономическими издержками на строительство реконструкцию улучшений.

Принцип конкуренции в полную силу действует на рынке недвижимости, стимулируя снижение прибыли. Нормальная прибыль порождает конкуренцию, которая стимулирует развитие рынка недвижимости, а сверхприбыль ведет к снижению его доходности.

Оценщик должен прогнозировать тенденции ослабления или обострения конкуренции на рынке и учитывать их при проведении каких-либо оценок. Принцип соответствия — объект недвижимости, не соответствующий существующим в настоящее время рыночным стандартам, имеет меньшую стоимость. Этот принцип исходит из наличия определенного стандарта окружения с учетом того, что цены часто варьируются вокруг некоей нормы.

При оценке надо выявить размеры отклонений от нее и скорректировать стоимость с учетом данного принципа [1]. Принцип зависимости от изменения внешней среды — влияние окружения объекта недвижимости на его стоимость.

Изменению подвержены как сам объект недвижимости, так и все факторы внешней среды, влияющие на его стоимость, то есть предполагает учет при оценке объектов недвижимости возможных изменений экономических, социальных и юридических условий, при которых они используются, а также внешнего окружения и перспектив развития района. Четвертая группа.

Синтезом рассмотренных выше принципов является принцип наилучшего и наиболее эффективного использования объекта оценки НЭИ.

Такое использование обусловлено, когда:. Оценка рыночной стоимости объекта недвижимости в обязательном порядке включает определение НЭИ. Таким образом, под НЭИ понимается использование имущества, в результате которого стоимость объекта оценки будет максимальной, причем рассматриваются только те варианты, которые технически и физически возможны, юридически допустимы и экономически целесообразны.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Теоретические основы оценки автотранспортных средств в Казахстане

Развитие рынка оценки транспортных средств происходит в условиях, во многом отличающихся от условий формирования рынка оценки недвижимости, бизнеса, оборудования и других активов. Если в этой части рынка основная доля заказов была в основном связана с периодически проводимыми переоценками основных фондов и дальнейшие перспективы в этом направлении довольно проблематичны, то оценка транспортных средств носит достаточно стабильный характер и имеет устойчивую тенденцию к увеличению ее объемов в связи с неизбежным повышением уровня автомобилизации в стране. Величина такого износа может быть определена с использованием рыночных данных по известной зависимости [3], формула 1,2 :. Пятый этап представляет собой непосредственно процедуру оценивания. Теоретические основы оценки автотранспортных средств в Казахстане Развитие рынка оценки транспортных средств происходит в условиях, во многом отличающихся от условий формирования рынка оценки недвижимости, бизнеса, оборудования и других активов.

Мамина 6А Предметом исследования данной работы являются экономические отношения, складывающиеся по поводу оценки рыночной стоимости недвижимости.

Оценка, как обязательная предпосылка бухгалтерского учета, представляет собой способ выражения в денежном измерении различных видов средств, и в первую очередь, имущества предприятия. Оценка имущества — наиболее общий термин, применяемый к оценочной деятельности и всем ее возможным объектам. Имущество — это объекты окружающего мира, обладающие полезностью, и права на них. Различают движимое и недвижимое имущество. К движимому имуществу относятся транспортные средства, товары в обороте, ценные бумаги, деньги, имущественные права, в том числе право на будущую продукцию и иное имущество, не отнесенное законодательными актами к недвижимому.

Тема 1. Теоретические основы оценки бизнеса

Для жалоб на нарушения авторских прав, используйте другую форму. Study lib. Загрузить документ Создать карточки. Документы Последнее. Карточки Последнее. Сохраненные карточки. Добавить в Добавить в коллекции Добавить в сохраненное. Теоретические основы и предмет оценки имущества ПЛАН 1. Понятие рынка имущества его признаки и классификация.

Теоретические основы оценки имущества

1.Теоретические аспекты оценки стоимости недвижимости

Поиск в базе лучшей коллекции рефератов, курсовых, контрольных и дипломных работ. Язык Авторизация Добавить. Челябинск, пер. Мамина, д. Постепенно и в России с формированием класса собственников недвижимости встает проблема ее эффективного использования и соответственно возникает потребность в услугах оценщика.

Базы оценки. Рыночная стоимость.

На результаты рассмотрения заявлений заказчиков и третьих лиц на неправомерные действия региональных палат и их членов не должны влиять ни предубеждения руководителей палат, ни их пристрастия, ни конфликт интересов, ни другие лица, ни иные факторы. Руководители палат обязаны постоянно повышать уровень профессиональных знаний и навыков своих членов, чтобы заказчики и третьи лица могли пользоваться преимуществами компетентных профессиональных услуг, основанных на новейших разработках в области практики, законодательства и оценочных технологий. Руководители палат должны соблюдать конфиденциальность информации, полученной в процессе предоставления профессиональных услуг, и не имеют права использовать или раскрывать такую информацию без надлежащих и конкретных на то полномочий, за исключением случаев, когда раскрытие такой информации продиктовано профессиональными или юридическими правами или обязанностями.

Курс лекций по дисциплине «Основы оценки» 1. Теоретические

Теоретические основы оценки имущества

Целевая аудитория: для специалистов, компаний и организаций, профессиональная деятельность которых связана с проведением оценки объектов недвижимости и прочих подлежащих оценке видов деятельности и объектов имеющие среднее профессиональное и или высшее образование; получающие среднее профессиональное и или высшее образование. Стоимость обучения: 27 руб. Особенности оценки стоимости нефтяной компании Современная нефтяная компания, как правило, представляет собой вертикально интегрированную структуру, построенную в виде финансово-производственного холдинга, состоящего из центрального аппарата и дочерних предприятий по добыче, переработке нефти и нефтепродуктообеспечению. Причем масштабы деятельности нефтяной компании могут охватывать несколько регионов страны.

Всего на сайте: тыс. Оценка стоимости предприятия бизнеса — это процесс определения рыночной стоимости его капитала. Возникновение таких процессов как приватизация, появление фондового рынка, развитие системы страхования, переход коммерческих банков на систему выдачи кредитов под залог имущества формируют потребность в проведении работ по оценке бизнеса. Другое определение оценки звучит следующим образом: Оценка бизнеса предприятия - это акт или процесс определения стоимости предприятия или доли акционеров в его капитале. Работы по оценке бизнеса предприятия могут стать постоянно осуществляемой функцией. Ею необходимо заниматься для определения влияния инновационно -инвестиционной деятельности на рыночную стоимость предприятия стоимость акций предприятия , при оценке предприятия подлежащего продаже, а также того, на какую сумму может быть застраховано стабильно работающее предприятие.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Тема: ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА

Оценка стоимости предприятия - это расчет и обоснование стоимости предприятия на определенную дату. Основными факторами, которые влияют на оценку стоимости предприятия это время и риск. Время получения дохода или до получения дохода измеряется интервалами или периодами. От этого зависит качество работы оценщиков, эффективность и адекватность принимаемых с их помощью решений. Процесс оценки предполагает наличие оцениваемого объекта и оцениваемого субъекта. Отзывы выпускников В году я принял решение поменять профессиональную деятельность и стать оценщиком. Методика подготовки позволила получить современные теоретические и практические знания в области оценочной деятельности, и настолько увлекла меня, что по окончании учебы я создал оценочную компанию. В году я принял решение поменять профессиональную деятельность и стать оценщиком.

Недвижимость – основа национального богатства страны, имеющая по числу При этом отчуждении неизбежно встает вопрос об оценке имущества.

Основные дисциплины программы объединены в три модуля и читаются в последовательности, отражающей общую логику программы. Базовый модуль предусматривает изучение комплекса дисциплин, знание которых необходимо для подготовки к изучению теоретических основ оценки. Модуль специальности посвящен изучению теоретических основ оценки стоимости различных видов имущества и бизнеса в целом. Модуль спецкурсов посвящен углубленному изучению специальных дисциплин в области оценочной деятельности, а также практике применения полученных знаний.

Темпы роста показателей отчета о прибылях и убытках в период гг. Если в первом случае все показатели существенно возросли, то во втором наблюдается существенное снижение. Полученные результаты показывают, что в период гг. В период гг.

Автор определяет методы оценки в рамках затратного подхода, преимущества и недостатки подхода, в заключение приводит комплексную характеристику затратного подхода оценки стоимости бизнеса. Ключевые слова: оценка, актив, стоимость, бизнес, ликвидация. The author defi nes estimation methods in frameworks of the expenses approach, its advantages and lacks. In the conclusion he gives the results of the complex characteristic of this approach for the estimation of business cost.

К недвижимым 2 вещам недвижимое имущество, недвижимость относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

Для отправки данных вы должны ознакомиться с Положением об обработке и защите персональных данных. В оценочной практике можно выделить ряд часто встречающихся ситуаций, типовых случаев оценки имущества, которые группируются в два больших класса:. Пожалуй, наиболее важным, типовым случаем оценки недвижимости является ее оценка в целях налогообложения массовая оценка. То, что в России в настоящее время эти поступления на порядки меньше, говорит только о несовершенстве налогового законодательства. Увеличение налогообложения недвижимости при сокращении налогов на прибыль и капитал заключает в себе существенные резервы развития новых технологий, ускорения темпов строительства и наполнения бюджета налоговыми платежами.

Теоретические основы оценки имущества

Теоретические основы оценки недвижимости и другого имущества предприятия Найти. По тексту вопроса. По дисциплине. Теоретические основы оценки недвижимости и другого имущества предприятия Получить ответ.

Рыночная стоимость имущества может быть определена при наличии следующих условий: рынок является конкурентным и предоставляет достаточный выбор имущества для взаимодействия большого числа покупателей и продавцов; покупатель и продавец свободны, независимы друг от друга, хорошо информированы о предмете сделки и действуют только в целях максимального удовлетворения собственных интересов - увеличить доход или полнее удовлетворить потребности; имущество обращается или продается за разумный интервал времени, обеспечивающий его доступность всем потенциальным покупателям; оплата сделки производится деньгами или денежным эквивалентом, при этом покупатель и продавец используют типичные финансовые условия, принятые на рынке. Предполагаемый покупатель не заплатит более высокую цену, чем та, которую требует рынок. Оценщик не должен делать нереалистичные предположения относительно рыночных условий или предполагать уровень рыночной стоимости выше того, который является обоснованно достижимым. Неотъемлемым содержанием определения рыночной стоимости является концепция наилучшего и наиболее эффективного использования.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Практический вебинар «Подготовка к сдаче КЭ по направлению «Оценка недвижимости».
Комментариев: 8
  1. Мариан

    Хм.. сижу вот и думаю…. RSS терпеть не могу, а так подписаться захотелось…

  2. basnaro

    Правильно все в этой статье. Хороший блог, занес в избранное.

  3. Никита

    нормуль,давно искал! всем спасибо...

  4. Антонин

    Могу предложить Вам посетить сайт, на котором есть много статей на интересующую Вас тему.

  5. Инга

    отлично!!! Все супер!

  6. Изабелла

    Полностью разделяю Ваше мнение. Мне кажется это отличная идея. Я согласен с Вами.

  7. romuma

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - вынужден уйти. Освобожусь - обязательно выскажу своё мнение.

  8. Конкордия

    Мне нравится эта фраза :)

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://geniama.ru



https://a590.ru    https://adoy37.ru    https://almazsteklo.ru    https://annadirechina.ru    https://detsad263oaorzd.ru    https://ds298.ru    https://eps-p.ru    https://fordkirov.ru    https://geniama.ru    https://greendomik.ru    https://ilab-edu.ru    https://infomahachkala.ru    https://lakomstva40.ru    https://malka1.ru    https://paprikaclub.ru    https://pravovoy-ekspert.ru    https://realestate-today.ru    https://rmrus.ru    https://rt-stanko.ru    https://ruki-iz-plech-reviews.ru    https://ssforum.ru    https://td-eskada.ru    https://tumenoil.ru    https://vestnikrss.ru    https://vognov.ru    https://x-mafia.ru