Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Особенности енвд в аптеке

Особенности енвд в аптеке

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Ответственность налогоплательщика. В соответствии со спецификой фармацевтической деятельности аптечным учреждениям присущи особенности налогообложения как предприятий розничной торговли, и предприятий, оказывающих услуги населению например, услуга проката изделий медицинского назначения , так и производственных предприятий производственная аптека, изготавливающая лекарства по рецептам врачей. В данной работе рассмотрены особенности налогообложения аптечных учреждений в году с учетом последних изменений в законодательстве. В ходе написания курсовой работы были использованы математические методы для расчета налогооблагаемой базы по ЕНВД для аптеки, а так же табличный метод предоставления результатов. Налоговая политика напрямую влияет на уровень цен на лекарственные препараты.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ЕНВД изменения. Отменят ли ЕНВД в 2019 году

Главное Документы Эксперты. Однако в случае, если аптека применяет ЕНВД, при осуществлении данной операции бухгалтер должен задуматься: каков порядок ее налогообложения? Подлежит ли она обложению в рамках ЕНВД? Какие разъяснения по этому вопросу дают контролирующие органы? Реализация основного средства: ЕНВД или нет? По вопросу налогообложения реализации основного средства при осуществлении аптекой только деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, позиция контролирующих органов последовательна: реализация основного средства не является деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, и облагается в соответствии с иными режимами налогообложения Письма Минфина России от Москве от В поддержку своей позиции контролирующие органы в разъяснениях приводят следующие доводы.

Пунктом 2 ст. Для аптек это розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более кв. Перечнем, приведенным в п. Таким образом, деятельность по реализации собственного имущества не подлежит переводу на уплату ЕНВД. Следует отметить, что у аптечной организации, применяющей ЕНВД, доходы, не подлежащие обложению ЕНВД, возникают не только при реализации основного средства.

Так, например, аптека может получать скидки от поставщиков за выполнение определенного объема закупок, могут быть начислены проценты банком, в котором аптека открыла расчетный счет, и т. Давая разъяснения по вопросу отнесения тех или иных доходов организации к определенному виду деятельности, Минфин разделяет доходы, возникшие в результате осуществления основной деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, и доходы, относящиеся к иным видам деятельности.

В качестве примера можно привести разъяснения Минфина в Письме от Так, чиновники указали, что поскольку организация осуществляет только деятельность, подлежащую обложению ЕНВД, и банковский счет открыт для осуществления данного вида деятельности, следовательно, доходы в виде процентов, полученных по договорам банковского счета, налогами в рамках общего режима не облагаются и подлежат включению в состав доходов, облагаемых ЕНВД.

А в Письме от В разъяснениях сказано, что в том случае, если предприятие является плательщиком ЕНВД и иных видов деятельности не осуществляет, но получает другие доходы, следует иметь в виду, что доходы в виде пени, штрафов и иных санкций за нарушение хозяйственных договоров, связанные с деятельностью, переведенной на уплату ЕНВД, не включаются в налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль на основании п.

Аналогичный подход следует применять в отношении иных доходов и расходов, связанных с деятельностью, переведенной на уплату ЕНВД. К таким доходам, в частности, может быть отнесена кредиторская задолженность по поставкам товарно-материальных ценностей, связанных с деятельностью, переведенной на уплату единого налога. Что касается доходов от реализации прав требования, основных средств, материалов и иного имущества, то они не относятся к доходам от видов деятельности, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, и облагаются налогом на прибыль в общеустановленном порядке.

Таким образом, и Минфин, и налоговые органы в своих разъяснениях придерживаются единой точки зрения: реализация основного средства аптекой, осуществляющей только деятельность, облагаемую ЕНВД, не подлежит обложению ЕНВД. Налоговые последствия реализации основного средства аптекой, применяющей ЕНВД Итак, что же делать бухгалтеру аптеки, применяющей ЕНВД и реализовавшей основное средство?

Раздельный учет Прежде всего, следует вспомнить о п. В тех ситуациях, когда правила ведения раздельного учета НК РФ не установлены, налогоплательщик вправе самостоятельно определить порядок ведения раздельного учета, отразив его в приказе об учетной политике организации.

Отметим, что раздельный учет в данном случае - это не право аптечной организации, а обязанность, возлагаемая на аптеку п. О необходимости ведения раздельного учета говорят и чиновники Минфина в своих разъяснениях см.

Какие последствия ждут аптечную организацию, совмещающую два налоговых режима, но не ведущую раздельного учета? Привлечь аптеку к ответственности за невыполнение обязанности по ведению раздельного учета налоговые органы не вправе. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение приведены в гл.

Данная глава не содержит такого налогового правонарушения, как неведение раздельного учета. Следовательно, сам факт неведения организацией раздельного учета не является самостоятельным налоговым правонарушением. Но в то же время отсутствие раздельного учета может привести к негативным налоговым последствиям. Если не организован раздельный учет, организация не сможет достоверно определить налоговую базу и рассчитать соответствующую ей сумму налога, подлежащую уплате по одному или нескольким видам осуществляемой деятельности.

В таких случаях при проверке налоговые органы самостоятельно рассчитывают налоговую базу и доначисляют соответствующие налоги. В результате на аптеку могу наложить налоговые санкции, предусмотренные ст. Какую систему налогообложения выбрать? Статьей Если данная операция по реализации основного средства не признается деятельностью, подпадающей под ЕНВД, встает закономерный вопрос: производить налогообложение данной операции в соответствии с общим режимом или согласно УСНО?

В соответствии с п. Организация в целом применяет общий режим или УСНО. Вопросы о возможности применения общего режима не возникают, если аптека не применяла никогда УСНО и не имеет уведомления о применении УСНО - тогда операция по реализации основного средства облагается в соответствии с общим режимом. Может ли в данном случае аптека применить к операции по реализации основного средства УСНО? Разъяснения по данному вопросу приведены в Письме Минфина России от То есть, если аптека имеет уведомление о применении УСНО и осуществляет только деятельность, облагаемую ЕНВД, то операцию по реализации основного средства можно облагать в соответствии с правилами гл.

Итак, аптека в отношении операции по реализации основных средств может применить УСНО или общий режим. Рассмотрим особенности учета при каждом режиме. Общий режим налогообложения Аптека при реализации основного средства должна исчислить все налоги, применяемые при такой системе налогообложения. Налог на прибыль организаций. Разъяснения по вопросу обложения данным налогом операции по реализации основного средства представлены в Письме УФНС по г. Реализация объекта основных средств не относится к видам деятельности, облагаемым ЕНВД.

Таким образом, организация, осуществляющая наряду с деятельностью, облагаемой ЕНВД, иную предпринимательскую деятельность, учитывает доходы и расходы по этой деятельности при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

Согласно ст. На основании ст. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 тыс. Под основными средствами следует понимать имущество, используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров выполнения работ, оказания услуг или для управления организацией.

Остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию после 1 января г. Таким образом, если в налоговом учете организации, осуществляющей деятельность, облагаемую ЕНВД, будет сформирована остаточная стоимость основного средства, то при его реализации можно уменьшить полученные доходы на остаточную стоимость этого имущества, а также на расходы, непосредственно связанные с его реализацией.

Следовательно, при наличии в аптеке основных средств, которые, возможно, будут реализованы, бухгалтеру целесообразно кроме бухгалтерского учета вести и их налоговый учет, что впоследствии облегчит его работу. Отчетность по налогу на прибыль организаций и уплата налога. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года ст. По итогам отчетного периода налогоплательщики представляют налоговые декларации упрощенной формы.

Декларация по налогу на прибыль организаций представляется по форме, утвержденной Приказом Минфина России от Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее го числа каждого месяца этого отчетного периода п.

Таким образом, если, например, основное средство реализовано в июле г. В этот же срок производится уплата налога. В срок до 28 марта г.

Налог на добавленную стоимость. Пунктом 4 ст. Поскольку операции по реализации основных средств не признаются видом деятельности, подлежащим обложению ЕНВД, то они облагаются НДС в общеустановленном порядке в соответствии с гл.

Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минфина России от При реализации основного средства бухгалтер аптеки должен выписать покупателю счет-фактуру. По итогам налогового периода должны быть сформированы книга покупок и книга продаж, так как именно на основании этих документов осуществляется заполнение декларации по НДС. Отчетность по НДС и уплата налога. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость установлен как квартал ст. Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации передачи товаров выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг за истекший налоговый период не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом п.

Если основное средство реализовано, например, в июле г. В этот же период производится уплата налога. УСНО Исчисление единого налога.

В том случае, когда аптека имеет право на применение УСНО, порядок уплаты налога зависит от выбранного объекта налогообложения. Причем перечень расходов для "упрощенцев", приведенный в ст.

Пересчет налоговой базы. В случае реализации передачи приобретенных сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком основных средств до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком в составе расходов при УСНО в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком до даты реализации передачи с учетом положений гл.

Данный пересчет необходимо производить только в случае, если расходы на основные средства были учтены в составе расходов при УСНО. Размер дохода для возможности применения УСНО. В связи с данным положением и наличием у аптеки деятельности по реализации ОС , облагаемой в соответствии с УСНО, бухгалтеру аптеки придется отслеживать размер дохода, чтобы не потерять право на применение УСНО.

Величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право на применение УСНО, по итогам отчетного налогового периода подлежит индексации на коэффициент-дефлятор. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством РФ.

Приказом Минэкономразвития России от При этом размер коэффициента-дефлятора на г. В связи с вышеизложенным величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право на применение упрощенной системы налогообложения по итогам отчетного налогового периода в г. Разъяснения по данному вопросу представлены также в Письме Минфина России от В случае утраты права на применение УСНО аптечная организация должна представить в налоговый орган сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения по форме Отчетность по единому налогу и уплата налога.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Отпуск и хранение медпрепаратов на ЕНВД не переводится

Какую онлайн-кассу выбрать для интернет-магазина. Не все онлайн-кассы одинаково полезны для интернет-магазина. Читать статью. Как накликать внеплановую проверку. Как избежать штрафов.

Ответственность налогоплательщика. Студентки 5-го курса фармацевтического факультета. Особенности налогообложения фармацевтических организаций.

Помещение, в котором размещается аптека, может быть подвергнуто перепланировке. Это, например, может повысить продажи, так как покупателям станет удобнее пользоваться услугами данной аптеки. Но предприятию, которое находится на спецрежиме в виде уплаты ЕНВД, следует быть внимательным, ведь после планировки есть риск утратить право на применение спецрежима. Придерживайтесь установленного ограничения. Согласно ст.

Перепланировка и изменение площади аптеки на спецрежиме в виде ЕНВД

Основная деятельность аптеки - продажа лекарств и медицинских товаров в розницу населению. И, казалось бы, в городах и районах, где розничная торговля переведена на уплату ЕНВД, аптеки должны перечислять этот налог. Однако не все так просто. Как, к примеру, быть тем, кто реализует медицинские препараты не только населению, но и, скажем, больницам и поликлиникам? Есть и множество других нюансов? Если имеем право, то какая система налогообложения применяется? И какими нормативными документами нам руководствоваться? Применения спецрежима в виде ЕНВД регулирует глава Основными принципиальными положениями его применения являются:. Даже если деньги за лекарства аптеке перечисляются безналичным путем, но по розничным договорам, такая деятельность аптек будет подпадать под ЕНВД.

Особенности енвд в аптеке

ОСОБЕННОСТИ НАЦИОНАЛЬНОГО НАВЕДЕНИЯ ПОРЯДКА

Главное Документы Эксперты. Многие из них связаны с определением корректирующего коэффициента базовой доходности К2. Вправе ли аптечные организации и при расчете коэффициента К2 учитывать выходные и праздничные дни? Как рассчитать К2, если аптека работала не полный месяц?

Бухгалтерский учет. Удалённый бухгалтер: что нужно для эффективной работы?

Конечно, после отмены специальных налоговых режимов конкуренция усилится. И преимущество в этой борьбе получат игроки, уже применяющие общее налогообложение. И это не только крупный коммерческий ритейл.

Закрытие аптеки на «вмененке»: нюансы исчисления ЕНВД

Особенности енвд в аптеке

Корректирующие коэффициенты. Расчет налога. Площадь ее торгового зала составляет 30 кв.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЕНВД и МАРКИРОВКА ТОВАРОВ 2019 - Отмена ЕНВД и ПСН - Вмененка - Патент - Налогообложение - Бизнес ИП

Раздельный учет НДС в аптеке в силу специфики этой сферы деятельности требуется почти всегда. Особенности раздельного учета по НДС в аптеке. Примерная модель раздельного учета НДС в аптеке. Нюансы учета аптечного НДС при применении налоговых спецрежимов. Особенности учета НДС при приобретении основных средств. Особенности аптечного НДС при реализации льготных лекарств.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Аптеки. Обязательная маркировка. Проблемы переходного периода с ЕНВД на УСН с января 2020 года

Авторизуйтесь или зарегистрируйтесь , чтобы оставить комментарий. Авторитетные эксперты постоянно публикуют актуальные материалы по темам: бухгалтерский учет, налогообложение, НДС, НДФЛ, страховые взносы, кадровое делопроизвоство, начисление отпускных и больничных, компенсации за неиспользованный отпуск, тарифная сетка, прием и увольнение работников, регистрация юридических лиц и их ликвидация, упрощенка УСН , вмененка ЕНВД , заработная плата и сотням других. Детально рассматриваются вопросы налоговой отчетности, как для организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения, так и для применяющих специальные режимы налогообложения. На портале можно скачать многочисленные документы: кодексы и законы РФ, письма и приказы минфина, письма и приказы минэкономразвития, постановления Правительства РФ, касающиеся предпринимательской деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения. Сайт www. Любое воспроизведение материалов сайта допускается только с письменного согласия редакции - обладателя исключительных имущественных прав. Все права защищены.

Особенности раздельного учета по НДС в аптеке Примерная модель В случае совмещения ЕНВД и ОСНО пропорциональное.

Перепланировка и изменение площади помещения на спецрежиме в виде ЕНВД. Помещение, в котором размещается предприятие, может быть подвергнуто перепланировке. Это, например, может повысить продажи, так как покупателям станет удобнее пользоваться услугами. Но предприятию, которое находится на спецрежиме в виде уплаты ЕНВД, следует быть внимательным, ведь после планировки есть риск утратить право на применение спецрежима. Федеральная налоговая служба рассматривает альтернативы налогу на вмененный доход.

Порядок ведения раздельного учета по НДС в аптеке

Малый бизнес характеризуется тем, что он более мобилен и легче приспосабливается к изменяющимся условиям, способствует обеспечению занятости части трудоспособного населения и др. При этом малый бизнес, как правило, обладает ограниченными финансовыми ресурсами. Крупные аптечные организации, в том числе аптечные сети, используют глобальные налоговые схемы, которые помогают минимизировать большинство основных налогов, воздействуя на многие экономические характеристики, и существенно меняют форму бизнеса. Средние и мелкие налоговые схемы помогают минимизировать один-два налога, не требуют больших организационных затрат, а лишь позволяют приспособить бизнес под данную схему налогообложения.

Розничная торговля на УСН

Ниже рассмотрены основные вопросы уменьшения налога. Правило 1. Правило 2. Если вы приняли на работу единственного сотрудника 25 декабря и заплатили ему первую зарплату 5 января, то в 4 квартале вы уменьшаете ЕНВД как ИП без работников ведь выплат сотрудникам не было.

Facebook ВКонтакте Одноклассники. Я даю согласие на обработку персональных данных и соглашаюсь с политикой конфиденциальности.

Многие аптечные сети переходят с ЕНВД на общую систему налогообложения в связи с подпунктами 1 и 2 пункта 2. Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, перешедшему на уплату единого налога, по приобретенным им товарам работам, услугам, имущественным правам , которые не были использованы в деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, подлежат вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость. Посчитать сумму НДС, подлежащую вычету в соответствии с пунктом 9 статьи Предварительно провести инвентаризацию.

Особенности енвд в аптеке

Аптека на ЕНВД – как рассчитать единый налог

Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев обращение от 12 апреля г. Исходя из этого расходы на приобретение оплату товаров для дальнейшей реализации, произведенные в период применения ЕНВД, не учитываются в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. При этом сумма выручки от реализации этих товаров, полученная в период применения УСН, учитывается при исчислении налоговой базы по УСН в общеустановленном порядке. Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Без комментариев. Предыдущая Следующая.

Аптечные организации в отношении розничной торговли лекарственными препаратами вправе применять систему налогообложения в виде ЕНВД, руководствуясь положениями гл. В чем заключается эта проблема? Как она решается? Какова позиция контролирующих и судебных органов в отношении рассматриваемой ситуации?

Комментариев: 6
  1. Доминика

    улыбнуло...'

  2. quaytimitbe

    Абсолютно с Вами согласен. Мне кажется это отличная идея. Я согласен с Вами.

  3. carlliti

    Спасибки)))))) в цитатник!

  4. picomsie

    Вроде бы внимательно читал, но не понял

  5. innake

    Замечательно, весьма забавная штука

  6. Радим

    Пост хорош, читал и видел многие свои ошибки, но не увидел главной:)

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://geniama.ru