Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Ответственность налогового агента за определение ставки налога на прибыль

Ответственность налогового агента за определение ставки налога на прибыль

Редакция от Не является плательщиком налога нерезидент, получающий доходы из источника их происхождения в Украине и имеющий дипломатические привилегии и иммунитет, установленные действующим международным договором Украины, относительно доходов, которые он получает непосредственно от осуществления дипломатической или приравненной к ней таким международным договором деятельности. В случае смерти плательщика налога или объявления его судом умершим или признания безвестно отсутствующим или утраты им статуса резидента при отсутствии налоговых обязательств как нерезидента согласно данному Кодексу налог за последний налоговый период взимается с начисленных в его пользу доходов. В соответствии с этим последним налоговым периодом считается период, заканчивающейся днем, на который соответственно приходится смерть такого плательщика налога, вынесение такого судебного решения или утрата им статуса резидента. В случае отсутствия начисленных доходов налог уплате не подлежит. Если физическое лицо - плательщик налога впервые получает облагаемые налогом доходы внутри налогового периода, то первый налоговый период начинается со дня получения таких доходов.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на прибыль. Налоговые агенты

Заказать звонок. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня. Работая на упрощенке, бухгалтеры радуются отсутствию обязанности платить НДС и налог на прибыль. Однако полностью забыть об этих налогах не получится. В некоторых случаях фирмы-упрощенцы должны перечислять их в бюджет как налоговые агенты.

От необходимости начислять и уплачивать НДС и налог на прибыль в роли налогоплательщиков упрощенцев освобождает п. А вот обязанностей налоговых агентов Налоговый кодекс с них не снимает п. Главное, что требуется от налогового агента, — это своевременно рассчитать сумму соответствующего налога, удержать ее из средств налогоплательщика, а затем направить ее в бюджет п.

Если фирма не сделает этого, ей грозит штраф в размере 20 процентов от суммы налога ст. Ситуации, в которых фирмы становятся налоговыми агентами по НДС, перечислены в ст. Рассмотрим их по порядку.

Ситуация 1. Арендуем госимущество Фирма на упрощенке заключила договор аренды помещения или другого имущества с органом государственной или местной власти. Теперь она — налоговый агент по НДС п. Это означает, что из суммы причитающейся арендодателю арендной платы она должна будет удерживать сумму НДС и перечислять ее в бюджет. Сумму налога нужно рассчитывать, умножая сумму арендной платы с учетом НДС на расчетную ставку 18 : Обратите внимание: договор аренды может быть заключен с балансодержателем госимущества например, с унитарным предприятием.

Если такой договор заключен без участия органа госвласти, являющегося собственником имущества, обязанностей налогового агента у арендатора не возникает. Если же договор аренды является трехсторонним с участием соответствующего органа госвласти , то арендатор должен в обычном порядке исполнить свои обязанности налогового агента Письмо ФНС от 2 июня г.

Ситуация 2. Закупаемся у иностранцев В ходе деятельности вам понадобилось закупить товары работы, услуги у иностранной компании не имеющей постоянного представительства в России. И сделали вы это на территории России в соответствии со ст. Поздравляем — вы стали налоговым агентом вашего иностранного партнера п. Дело в том, что НДС с реализации иностранца должен оказаться в бюджете России.

Однако иностранец не может перечислить его туда самостоятельно он ведь не состоит здесь на налоговом учете. Для этого из причитающейся иностранцу суммы вам нужно удержать налог п. Рассчитать его нужно по расчетной ставке исходя из суммы дохода иностранца с учетом налога.

В итоге на расчетный счет иностранца поступит выручка за минусом НДС. А удержанную сумму НДС нужно перечислить в бюджет. Причем при выполнении иностранцем работ или услуг сделать это вы обязаны в день перечисления дохода иностранной компании п. Если же вы закупали у иностранца товары, рассчитаться с бюджетом надо до го числа месяца, следующего за месяцем покупки.

Ситуация 3. То есть будете продавать от ее имени ее иностранные товары на территории России. При этом вы снова становитесь налоговым агентом п.

Налоговую базу по НДС в этом случае придется рассчитывать так же, как если бы вы были налогоплательщиком. При этом начислять налог нужно по общим правилам, которые установлены в п. То есть по наиболее ранней из дат: день отгрузки или день оплаты.

Выписывать счета-фактуры покупателям тоже надо в обычном для посредников порядке. Если вы забудете удержать НДС из дохода иностранного продавца, инспекторы потребуют, чтобы вы заплатили налог из собственных средств. Чиновники из Минфина такую политику поддерживают Письмо от 5 августа г. Ситуация 4. Продаем конфискованное Ваша фирма получила разрешение заниматься реализацией конфискованного в пользу государства имущества. По такой деятельности она тоже будет выступать налоговым агентом по НДС п.

Определять налоговую базу в этом случае нужно исходя из цены реализуемого имущества с учетом акцизов, но без учета НДС. Налоговый агент по НДС должен исполнять и другие обязанности, связанные с исчислением и уплатой этого налога в бюджет. Первая из них — оформлять счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж. Ведь принять удержанный и перечисленный в бюджет НДС к вычету фирмы на упрощенке не могут. Право на вычеты по НДС есть только у плательщиков налога, которые осуществляют облагаемые им операции п.

Вторая обязанность НДС-агента — составлять и представлять в налоговую инспекцию декларации по НДС за те периоды, когда фирма удерживает налог из дохода налогоплательщика.

В декларациях нужно заполнять титульный лист, разд. Фирма на упрощенке выплачивает дивиденды российским учредителям — юридическим лицам. Перед тем как перечислить им причитающиеся суммы, из них придется удержать налог на прибыль ст. Перечислить его в бюджет нужно в течение десяти дней с момента выдачи дохода п.

Как рассчитать сумму налога? Если организация сама не получала дивиденды от участия в других фирмах, то сумму выплачиваемых дивидендов нужно просто умножить на ставку налога на прибыль, то есть на 9 процентов пп. Если же организация дивиденды получала — расчет удержаний сложнее. В этом случае сначала из общей суммы, которую нужно выдать учредителям, вычитают полученные фирмой дивиденды. Результат умножают на долю в уставном капитале каждого учредителя и, наконец, непосредственно на ставку налога.

Если сумма полученных дивидендов окажется больше или равной сумме выплачиваемых дивидендов, удерживать с учредителей налог не надо п. Обратите внимание: с дивидендов, выплачиваемых фирмам-упрощенцам, налог на прибыль не вычитают. Ведь они не являются плательщиками этого налога ст. Об этом они должны сообщить вам письменно.

А вот при выплате дивидендов фирмам, переведенным на ЕНВД, налог на прибыль удерживается в общем порядке — по ставке 6 процентов. Дело в том, что такой вид деятельности, как получение доходов от долевого участия в других организациях, под ЕНВД не попадает п.

Фирма выплачивает доход например, дивиденды иностранной организации, у которой нет постоянного представительства в России. Со всей суммы такого платежа вам придется удержать налог на прибыль по ставке 15 процентов. Заплатить налог в бюджет нужно в тот же день, когда вы перечисляете деньги иностранному партнеру пп.

По итогам г. Сумма дивидендов, с которой удерживается налог по ставке 9 процентов: руб. Налог, который нужно удержать с дохода Trevel Company: 50 руб.

Нужно ли налоговым агентам оформлять декларации по налогу на прибыль? Да, нужно. Если организация удерживает налог с дивидендов, то данные следует заносить в подраздел 1. N 24н. Если же организация удерживает налог с дохода иностранных фирм, то ей следует заполнять расчет информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

Форма такого расчета утверждена Приказом МНС от 14 апреля г. Штраф за несвоевременную сдачу деклараций предусмотрен ст. Однако имейте в виду: в этой статье речь идет только об ответственности налогоплательщиков.

На налоговых агентов эта статья не распространяется. Поэтому оштрафовать налогового агента за просрочку сдачи декларации инспекторы могут только на 50 руб. Чиновники из Минфина подтверждают это в Письме от 21 сентября г. Солидарны с ними и судьи см.

Митюкова, к. Бухгалтерам после семинара - сертификат ИПБ. Курсы повышения квалификации бухгалтеров 40 часов - аттестат профбухгалтера. Юридический адрес: , г. Москва, ул.

Яблочкова, д. Вам позвонит менеджер и ответит на все Ваши вопросы. Игорь Александрович: Очень понравилось информационное наполнение, законодательная база и место проведения!

Наталья Юрьевна: Понравился стиль подачи информации, жизненные ситуации в примерах и обаяние лектора! Наталья и Елена: Понравились актуальные темы, доступно раскрыты. Спасибо за профессиональные консультации. Роман Александрович: Семинар Эльвиры Митюковой очень насыщен, информативен и понятен.

Мария Герасимова: Очень интересная информация. Семинар изложен доступным языком. Евгений: Семинар заставил глубоко задумать над тем, что мы делаем и как мы делаем во всей специфике бухгалтерской. Татьяна Валерьевна: Много полезной и нужной информации. Доступно, очень интересно подан материал.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Налоговый кодекс Часть I Раздел I. Общие положения Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах Статья 1.

Обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль должны выполнять:. Российская организация признается налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате:.

Налоги следует отличать от сборов пошлин , взимание которых является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий. Взимание налогов регулируется налоговым законодательством см. Совокупность установленных налогов, а также принципов , форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства [4]. Под налогом понимается принудительное изъятие государственными налоговыми структурами денежных средств с физических и юридических лиц , необходимое для осуществления государством своих функций [2]. На нем основывается и право правительства требовать податей от народа.

Налоговый агент обязан подтвердить льготы для иностранного партнера

Форма такой справки устанавливается внутренним законодательством этого иностранного государства. Порядок такого возврата предусмотрен п. Естественно, расходы иностранной организации должны быть подтверждены документально. Особенности вычета НДС по авансу в году расшифровка видео. Новости — Статьи — Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям. Разберемся, как исполнить обязанность налогового агента грамотно. Ольга Новикова. Доходы иностранных организаций, получаемые от выполнения работ и оказания услуг на территории иностранного государства, а также по внешнеторговым договорам прямой реализации покупателю произведенных ею в иностранном государстве товаров, не признаются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в налоговом расчете ст. Получите консультацию эксперта. Спасибо, Ваша заявка отправлена!

Ответственность налогового агента за определение ставки налога на прибыль

Профи Винс -

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. ФНС России выпустила письмо, разъясняющее порядок заполнения налоговой отчетности, составляемой российскими организациями при выплате доходов иностранной фирме письмо ФНС России от 20 июня г. Форма такого налогового расчета и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 2 марта г.

Какой налог на доходы для физических лиц нужно уплачивать? Налог на доходы физических лиц НДФЛ , - это налог с доходов которые платят физические лица так называемый подоходный налог.

Налоговый агент по налогу на прибыль — понятие, на первый взгляд, более сложное, чем хорошо знакомый нам обычный плательщик налогов. Кто признается налоговым агентом по налогу на прибыль? Налоговый агент по налогу на прибыль при дивидендах.

Правомерность использования налоговых оговорок на примере НДФЛ, НДС и налога на прибыль

Ответственность налогового агента за определение ставки налога на прибыль

Изменения вступят в силу с Налогообложение НДС посылок из-за рубежа: что и как изменится в году. Закон Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины по улучшению администрирования и пересмотра ставок отдельных налогов и сборов" от Такие лица имеют права, исполняют обязанности и несут ответственность, предусмотренную законом, как плательщики НДС;.

Начало читай тут. Порядок применения санкций за нарушение законодательства налоговыми органами. Полномочия органов государственной налоговой службы. В соответствии с п. Кроме того, отдельными нормативноправовыми актами налоговым органам предоставляется право осуществлять контроль и применять штрафные санкции и за нарушения в других кроме налогообложения сферах деятельности предприятий. Органы Службы безопасности Украины, внутренних дел, налоговой милиции, прокуратуры и их служебные должностные лица не могут принимать непосредственного участия в проведении проверок, осуществляемых контролирующими органами, и проводить проверки субъектов предпринимательской деятельности по вопросам налогообложения п.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Налог на прибыль с доходов иностранных организаций в 2018 году

Замовте видання онлайн або телефонуйте 0 Что такое НДФЛ ? Налог, который касается каждого работающего и каждого, кто получает доходы в Украине. Налог, который занимает 2-е место после НДС в общем объеме налоговых поступлений государственного бюджета. Что такое налог на доходы физических лиц НДФЛ? Сегодня в консультации вспомним его нюансы и увидим, что готовит нам Содержание статьи:. НДФЛ это так называемый подоходный налог, один из основных видов налогообложения.

Налоговый агент по налогу на прибыль – лицо, которое обязано удержать и перечислить в бюджет налог за его плательщика. Ответственность Особенности расчета дивидендов для определения налога на прибыль . законно использовать ставку 0% при начислении налога на прибыль с дивидендов.

Налоговыми агентами по налогу на прибыль являются те организации, которые выплачивают доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты, иностранным компаниям. Положениями ст. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по:. При этом налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено положениями Налогового кодекса.

Изменения законодательства для бухгалтера 2019: коротко о важном

Заказать звонок. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня. Работая на упрощенке, бухгалтеры радуются отсутствию обязанности платить НДС и налог на прибыль.

Все о НДФЛ 2018

Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу.

В Налоговом кодексе РФ нет четкого указания на то, что налоговики вправе требовать у налогового агента документы, подтверждающие правомерность применения положений международных договоров при налогообложении дохода инофирмы. В письме от

Исчисление и уплата налога, удерживаемого налоговым агентом, с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ Порядок уплаты налога на прибыль иностранными организациями определен в главе 25 НК РФ. Статьей НК РФ к иностранным организациям, являющимся плательщиками налога на прибыль, с 1 января года были включены иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ. Глава 25 НК РФ предусматривает особый порядок налогообложения иностранных организаций при получении доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью, - доходов от источников в Российской Федерации. Перечень доходов, отнесенных к доходам, полученным иностранной организацией из источников в РФ, установлен п.

Ответственность налогового агента за определение ставки налога на прибыль

Ниже представлена информация, которая поможет бухгалтеру сориентироваться в основных изменениях законодательства с Ссылочный материал позволит переходить в различные разделы продуктов линейки "Помощник Бухгалтера". Изменения налогового законодательства. Обзор изменений в первую часть Налогового кодекса РФ, вступающих в силу с Информационно-аналитические, справочные материалы. Приказ Минфина России от Материал "Изменения в администрировании налогов: вводится единый налоговый платеж, уплата налогов возможна через МФЦ, а за непредставление РСВ будут блокировать счета" ,.

Налоговая оговорка — условие в договоре, устанавливающее, что каждая из договаривающихся сторон обязуется уплатить за свой счет все налоги и сборы, полагающиеся по данной сделке на территории своей страны. Такое определение налоговой оговорки дают экономические словари. В российском налоговом праве этот термин получил еще как минимуму два значения, об одном из них и пойдет речь в данной статье.

Комментариев: 4
  1. Лукьян

    Надеюсь, Вы придёте к правильному решению. Не отчаивайтесь.

  2. Берта

    прочитала с удовольствием

  3. Харитина

    ха!!!классно!!!!

  4. Юлия

    Я считаю, что Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, пообщаемся.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://geniama.ru