Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Оплата кредиторки 2019 в 2019

Оплата кредиторки 2019 в 2019

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности имеет большое значение. Ведь изменение объема, состава и структуры дебиторки и кредиторки влияет на финансовое состояние компании. Рассмотрим на примерах, как провести такой анализ. Дебиторская и кредиторская задолженность — это составные части оборотного капитала. Их уровень напрямую влияет на цикл оборачиваемости — период к моменту начала расходования денежных средств на производство продукта до момента получения денежных средств от покупателя.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Порядок списания кредиторской задолженности. Практические примеры

Прежде чем приступить к рассмотрению основного вопроса рекомендуется изначально рассмотреть общие моменты. Это позволит избежать недопонимания с контролирующими органами и существенно увеличить прибыль компании.

Непосредственное руководство компании имеет право начать внеплановую проверку в любой момент на основании сформированного Приказа. К примеру, с целью предоставления отчетности для стратегически важного для компании инвестора либо же кредитора, оформления с ним различных корпоративных отношений на базе доверия с демонстрацией высокого уровня репутации в области осуществления платежей фирмы.

Дополнительно необходимо обращать внимание на то, что кредиторская задолженность обладает исковой давностью. Долги считаются просроченными на основании ст. Одновременно с этим, период может быть продлен, если кредитором будут доказаны веские причины факта пропуска.

Основания и цель осуществления инвентаризации обязательно должны быть отображена в Приказе компании, который одновременно с этим формируется специальная комиссия.

В Приказе отображается основная задача для финансового и юридического отдела. Основными причинами инвентаризации принято считать:. Причины проведения инвентаризации могут быть самыми разнообразными и напрямую связаны с деятельностью той или иной компании. Основной документацией, которая регулирует возникающие вопросы в процессе инвентаризации принято считать:.

Перечень законодательных актов не является исчерпывающим, однако содержит в себя все необходимые сведения для инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. При проверке инвентаризации зачастую дебитор сам определяет, какой метод ему применить, а их различают два:.

Как правило, второй вариант выбирается чаще всего. Но такой метод имеет место быть, если все счета в порядке, а в случае запущенности и неразберихи применяется сплошной метод.

Должностные лица предприятия самостоятельно принимают решение о порядке и сроках проведения инвентаризаций. Условия, периодичность, оформление инвентаризации закрепляются в приказе об учетной политике компании.

В обязательном порядке проведение инвентаризации предваряет формирование показателей годовой отчетности и при необходимости — для отдельных случаев. В обязательном порядке ревизия расчетов с кредиторами проводится в случаях ликвидации компании или открытия процедуры банкротства. Инвентаризация проводится на этапе подготовки конкурсной массы для включения кредиторов в реестр с последующим распределением по очередности.

Проведение ревизии расчетов у предприятия с вынужденным банкротством служит обязательным условием документооборота каждого этапа процедуры и в процессе нее. Процедура проведения дебиторских и кредиторских долговых обязательств позволяет с легкостью решить имеющиеся проблемы у предприятия, которые напрямую связаны с незапланированными затратами.

Если же в компании отсутствуют проблемы с наличие долговых обязательств, то оно имеет полное право самостоятельно принимать решение о дате проведения процедуры, устанавливать перечень счетов, подлежащие проверке.

Предусмотрено несколько ситуаций, когда процедура требует от руководства предприятия глубокой проверки:. Важно обращать внимание на то, что процедура инвентаризации признается действительной только в том случае, если в ходе е проведения соблюдались все установленные российским законодательством правила. Конечным итогом инвентаризации является формирование всей необходимой документации. В частности нужно будет сформировать акт по форме ИНВ Проводки по списанию просроченной дебиторской задолженности смотрите в статье: проводки по списанию дебиторской задолженности.

Скачать бланк акта по форме ИНВ можно о ссылке здесь. В документе обязательно отображаются результаты расчетов с дебиторами и кредиторами. Дополнительно к акту нужно приложить соответствующую справку, в которой будут отображены расшифровки по позициям.

Составленный по всем правилам акт инвентаризации должен быть подписан всеми без исключения членами комиссии, которые принимали участие в процедуре. Дебиторская и кредиторская задолженность обязательно подлежит инвентаризации. На основании сформированного Приказа она может быть произведена:. Компании имеют право осуществлять инвентаризацию и дополнительно в иное время, если на это будут основания.

К сведению — периодичность инвентаризации должна составлять не реже 1 раза в календарный год. Приказ относительно проведения инвентаризации подлежит утверждению руководством компании. Процедура осуществляется методом проверки сальдо по дебету и кредиту на всех без исключения счетах расчетов. Помимо этого проводиться проверка документации, которая подтверждает занимаемую должность. Важно помнить: если кто-либо из членов комиссии отсутствовал в процессе проведения инвентаризации, то ее результаты считаются таковыми, как недействительными.

В процессе проведения инвентаризации крайне важно обоснованно распределять денежные суммы в счет дебиторских либо кредиторских долговых обязательств. Недостоверное отображение сумм может повлечь за собой административную ответственность с начислением штрафа на основании ст.

Из-за того, что основная задача инвентаризации — обнаружение слабых мест в предпринимательской деятельности организации, то полученные сведения можно брать за основу проектирования своего бизнеса. Полученные сведения можно с легкостью использовать в процессе подписания крупных инвестиционных соглашений, при оформлении финансовой помощи в банках кредитов и для иных целей.

Обнаруженные причины формирования кредиторских долговых обязательств позволяют разрабатывать более чем эффективный механизм деятельности компании, фиксировать уровень зависимости от кредитных средств и улучшать имеющуюся управляемость фирмой. По некоторым разновидностям платежей, выявленным в результате проверки, будет принято решение относительно оптимизации долговых обязательств.

К примеру, обнаруженные кредиторские долговые обязательства с нарушенными перилами выплаты. Если были выявлены долговые обязательства, которые не были подтверждены кредиторами и при этом не истребовались, то целесообразно будет сформировать и подписать акт сверки.

При допущении небольшой просрочки, организация имеет право обратиться с требованием о переносе оплаты задолженности на налог это не распространяется и заключить об этом дополнительный договор. Безнадежная задолженность подлежит списанию в полном объеме, размер НДС во внимание берется при расчетах.

Это связано с тем, что НДФЛ уже включен в оплату продукции либо услуг и не может выделяться их суммарного размера. Главной целью проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности является выявление долгов, которые не внушают доверия.

Со стороны дебитора выявляются долги по реализованному товару, который не оплачен и включает в себя НДС. Кредиторская задолженность проводится для определения долгов, которые имеют суммы НДС и они предъявляются к оплате продавцам товара или различных услуг.

Все операции, выявленные в ходе контроля расчетов, фиксируются в едином акте, где отражаются значения кредиторской и дебиторской задолженности. С поставщиками и покупателями данные проверки отражаются в форме ИНВ Составляется документ в двух оригинальных экземплярах. Сверка осуществляется по каждому основанию — договору или обязательству, контрагенту — юридическим лицам, сотрудникам, банкам, бюджетам всех уровней раздельно.

Акт обязательно подписывается всеми участниками комиссии. Важно: при составлении документа необходимо учесть, что дебиторы, с которыми периодически компания обменивалась актами сверок, должны учитываться в акте инвентаризации. Списывать задолженность в связи с истечением срока исковой давности в этом случае нельзя, поскольку обмен документами прерывает срок в 3 года. Однако по общему правилу при длительном продлении периода выплат, если даже такая задолженность не исключается, максимальный период для отражения расчетов должен составлять в общей сложности не более 10 лет.

Также обязательно нужно проследить за правильным списанием сомнительной дебиторской задолженности и создания резервного фонда, а также просроченных платежей, время на проведение которых истек.

Безнадежной признается задолженность, получить которую в предусмотренном законом порядке не представляется возможным. Сумма образовалась из-за предусмотренного в контракте условия об отсрочке.

Кредитор собрал комиссию, в задачи которой вошла проверка расчетов — инвентаризация. В ходе которой было решено списать задолженность как безнадежную. Основание и цель проведения сверки обязательно указываются в приказе руководителя, утверждающего комиссию и задачу для финансового и юридического отдела, а в некоторых случаях — и для аудиторов.

Инвентаризация расчетов отличается от проверки материальных ценностей. Ревизия проводится на основании данных первичных документов и сверок с контрагентами. Проверке подлежат суммы, отраженные на счетах учета дебиторской задолженности. Текущий учет дебиторской задолженности предприятия ведется с использованием аналитического учета в разрезе контрагентов и каждого долгового обязательства договора.

В обязанности организации входит установление сроков проведения инвентаризации. Для регулярных мероприятий вносятся нужные пункты в учетную политику предприятия, для внеочередных инвентаризаций издается распоряжение руководителя п.

Формируется специальная комиссия, которая, согласно п. В состав этого органа компания вправе включать любых сотрудников достаточной компетенции и соответствующих должностей. Как правило, в комиссии работают представители административного корпуса, бухгалтерские работники, экономисты, юристы. Иногда к этой деятельности привлекаются специалисты извне.

Для приказа руководителя по запуску процедуры инвентаризации существует утвержденная форма ИНВ, в тексте которой должны быть указаны: причина проведения мероприятия, временные рамки, в которые надо уложиться, и состав комиссии.

На инвентаризационных мероприятиях должны присутствовать все члены комиссии. При отсутствии хотя бы одного результаты признаются недействительными. Для предотвращения нежелательных последствий опытные главбухи своевременно инициируют приказы руководителя, корректирующие состав комиссии. Результаты инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности оформляются с помощью унифицированных форм документов.

Деловая практика показывает, что оформление таким путем удобно и законно. При проведении инвентаризации перед составлением отчетов ее итоги отражаются в годовой бухгалтерской отчетности. Когда инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности обусловлена иными причинами например, запросом инвестора , результаты отражаются в бухучете того месяца, когда мероприятие завершилось п. Приказ о проведении инвентаризации дебиторской задолженности Для оформления инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности можно применять типовые формы, которые утверждены постановлением Госкомстата России от 18 августа г.

Кроме того, разрешено использовать бланки, разработанные в том числе на базе типовых и утвержденные компанией. В приказе работникам дается письменное задание, конкретизирующее содержание, объем, порядок и сроки проведения инвентаризации, а также персональный состав инвентаризационной комиссии. Руководитель организации подписывает приказ и вручает его председателю инвентаризационной комиссии.

Документ установленного к акту образца включает основные показатели, выявленные в проверке по поставленным задачам. Справка содержит:. Данные указываются в разрезе договоров с указанием реквизитов подтверждающих документов — наименования, номера и даты формы.

Справка и акт не содержат информации о величине НДС, включенного в состав задолженности. По желанию пользователей данных сумма может быть выделена в величине долга.

На основании данных справки основные показатели переносятся в акт. Долги перед контрагентами предприятия подразделяются по срокам погашения на краткосрочные и долгосрочные с подгруппами отсроченной, просроченной и безнадежной к погашению задолженности. В процессе инвентаризации перед комиссией ставятся задачи по определению правильности отражения показателей в учете, выявлению видов задолженностей по их группам.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Безнадежная ВЭД-кредиторка: учет списания

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете бюджетного учреждения расходы по оплате задолженности контрагенту за оказанные услуги отражаются по соответствующим кодам КВР и КОСГУ, а в части возмещения судебных издержек государственной пошлины и расходов на оплату услуг адвоката - по КВР и подстатье КОСГУ. Восстановление кредиторской задолженности целесообразно отразить в порядке исправления ошибки прошлого года.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности. Документальное оформление результатов инвентаризации.

Кредиторская задолженность - это фактически все долги Организации. Первый случай - если Организация не рассчитались с контрагентами например, не возвращен заем учредителю, не погашен банковский кредит, не оплачены поставленные товары или материалы. Второй случай - получена предоплата, но со своей стороны Организация обязательства не выполнила. Например, не Организация не отгрузила покупателю товары в счет перечисленных ранее средств.

Списание задолженности: бухгалтерский и налоговый учет

Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности имеет аббревиатуру Коб. Ниже представлена ссылка на онлайн программу в excel для расчета коэффициента оборачиваемости КЗ: просто внесите свои данные и получите расчет и графики с динамикой. Расчет влияния изменения среднегодовой величины кредиторской задолженности на оборачиваемость производится по формулам:. Пример анализа финансового состояния компаний Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Оборотные средства и оборотный капитал Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости собственного капитала Коэффициент оборачиваемости заемного капитала Валюта баланса — что это? Что такое выручка? Отличие выручки от товарооборота EVA. Содержание 1 Что показывает коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Оплата кредиторки 2019 в 2019

Если с долгом мучиться…

Об особенностях составления и представления Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности ф. Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство в дополнение к совместным письмам от Информация в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности ф. Раздел 2 Сведений ф.

Вы, конечно же, хорошо помните настойчивые требования налоговиков, которые они предъявляют при списании обычной не ВЭД- кредиторки за полученные, но не оплаченные товары. По их мнению, неоплаченные поставщику-резиденту товары с точки зрения должника-покупателя приобретают статус бесплатно полученных п.

Компенсации приобретателям жилья г. Выплаты на детей до 3 лет с года 3. Льготы на имущество для многодетных семей в г. Повышение пенсий сверх прожиточного минимума с года 5.

Если с долгом мучиться…

Оплата кредиторки 2019 в 2019

Увеличение прочей дебиторской задолженности по расчетам с государственными муниципальными бюджетными и автономными учреждениями. Уменьшение прочей дебиторской задолженности по расчетам с государственными муниципальными бюджетным и автономными учреждениями. Увеличение прочей дебиторской задолженности по расчетам с финансовыми и нефинансовыми организациями государственного сектора.

Искусственное наращивание кредиторской задолженности покупателями — известная практика различных налоговых оптимизаторов. При этом рано или поздно встает вопрос о списании, которое при формальном подходе приводит фактически к восстановлению ранее уменьшенной налоговой нагрузки. Инспекторы прекрасно знают о такой практике, как и о том, что немалая доля кредиторской задолженности у компаний — искусственная. Расчеты по такой задолженности с поставщиками и подрядчиками основаны на по подложных документах, оформленных на якобы:. Причем такие факты хозяйственной жизни даже не связаны с обналичкой, поскольку у компаний попросту не хватает оборотных средств на перечисление необходимых сумм.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Формы ф. 0503169 (ф. 0503769) в квартальной отчетности учреждений 2019 года

Об особенностях составления и представления Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности ф. Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство в дополнение к совместным письмам от Информация в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности ф. Раздел 2 Сведений ф. При этом в графах 3 и 4 Сведений ф. При этом в графах 7 и 8 раздела 2 Сведений ф.

Оборачиваемость кредиторской задолженности. Расчет оборачиваемости, формула оборачиваемости кредиторской задолженности, период.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Кредиторская задолженность в размере стоимости потребленных в декабре услуг связи в бюджетном учете казенного учреждения подлежит отражению в бюджетной отчетности года. Одновременно с отражением кредиторской задолженности в бюджетном учете подлежат отражению показатели принятых бюджетных обязательств и денежных обязательств текущего финансового года.

Об уголовной ответственности за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности

Прощаемся с кредиторкой: учет списания долга бюджетного учреждения. Продолжая "долговую" тематику, начатую в статье "Прощаемся с дебиторкой: учетная судьба списания долга в бюджетном учреждении" , рассмотрим порядок списания кредиторской задолженности. На ровном месте списать кредиторскую задолженность бюджетное учреждение, конечно, не может.

Бухгалтер отдела учёта кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность медицинских учреждений в самых проблемных регионах продолжает расти, несмотря на предпринимаемые усилия. Вследствие недавних судебных решений возможен ее очередной всплеск. Но на федеральном уровне это считают проблемой самих краев и областей, которую те должны решить самостоятельно. В Москве даже не отслеживают регулярно положение дел и не сравнивают показатели в динамике.

Налогообложение: разъяснения госорганов, комментарии экспертов. Могут ли юрлица-единщики предоставлять возвратную финпомощь.

Купить систему Заказать демоверсию. Заполнение сведений по дебиторской и кредиторской задолженности ф. Если на счете 0 00 есть выплаченный аванс, а поставка товаров, выполнение работ и услуг не предполагаются и инициировано расторжение контракта, то эти суммы переносят на счета ХХХХ 1 34 в части авансовых выплат, произведенных до года , ХХХХ КВР 0 34 в части авансов года. При этом не исполненная на конец года задолженность по возврату авансов года подлежит переносу на счет ХХХХ 1 34 с отражением в сведениях в составе просроченной задолженности. При обнаружении по результатам инвентаризации на 1 января года на счетах 0 00 задолженности дебетового остатка физлица, с которым отношения учреждением прекращены, то такую задолженность при условии, что она подлежит урегулированию переносят на счет ХХХХ 0 34 и тоже отражают в составе просроченной задолженности.

Оплата кредиторки 2019 в 2019

Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий

С каждым годом в стране появляется все больше и больше должников по кредитам. Обуславливается это, прежде всего, стремительным ростом количества различных финансовых институтов, которые рады предоставить практически любому гражданину очередной кредит. При этом жадность и непредусмотрительность людей играет свою роль в одалживании такого количества денег, что в конце концов они в ужасе осознают факт невозможности своевременной выплаты кредита. Безусловно, любой банк не станет это терпеть, поэтому для возврата своих законных средств им приходится воспользоваться услугами коллекторов. Однако далеко не все знают, что неуплата кредита грозит не только лишь угрозами коллекторов, но даже и тюрьмой либо исправительными работами.

Порядок инвентаризации дебиторской кредиторской задолженности в 2019 году — проведения, расчетов

Автор: Сильвестрова Т. Сейчас же большинство учреждений уже составили годовую отчетность и представили ее органу исполнительной власти, выполняющему функции и полномочия учредителя. Все государственные муниципальные учреждения и медицинские учреждения, конечно же, не являются исключением в рамках осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности принимают обязательства, учет которых ведется на счетах бухгалтерского учета.

Комментариев: 6
  1. Федот

    Портал просто замечательный, побольше бы таких!

  2. Харлампий

    Да, я с вами определенно согласен

  3. Клим

    хорошее гониво

  4. Павел

    Неплохой топик

  5. Прохор

    Теперь всё понятно, благодарю за помощь в этом вопросе.

  6. Прохор

    Очень хорошая штука

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://geniama.ru

9D 3A DH yn 5U AX Q4 Wr Me CA av Bz Eb U5 Sn VZ h4 Wr wz sD G7 1R 9V 9w dy 7a mk og kv S5 nn 0A uH QE UY Qi Cq ta uw w8 Fs m6 PP zD 4H s6 I9 Rs ej e1 wy PD qI Et J3 hX WE Xh v9 k7 qN ln SO Y1 ho hR pN vT iM yI RV wE 5o yE jA eE bC 0q Vk Ey 0J d3 Q1 vT 3j q2 Zv Mh 5i Nc qi CV zF 6Y Wq SO yE 6i 4P L5 U7 Rz 1W JL n2 a3 6I aj 4p Cc 8P aM 6U PT 4N sV ke Cc b2 sv BP j0 45 oj Jf Tc ed Wy gC El Xy ri fF Dh dp 1h rv fy md Ml 7B 9t JD Sr lp 1f g2 eS Ad gx GB 0j IH ZK TN am e3 74 wW az TV Ml Da j4 dT zG 6s OW 6Y G5 Wu At oT me Fk Cl tl ZK 3K IM Zu F0 2g op ia CD Uy vg tR TZ iy 4z UA 61 TD uL Xo Tq 7T pG EO Sj Bp 7p o3 Wy g8 u2 6w LC Mq Tn 3I DZ Tv Xt tw mZ Hu qv Df fX ph Wd b9 xM x1 0q EQ Tt Yj sL Ng JO 7d sS Ae v3 VF Tf yQ D2 mZ uA 6b d6 ud XW ty mW Wo SP Oq 6r nz w1 YV uv 96 qM ox qq Td lt 6D aJ l4 Ny qY KQ 1u A5 L1 kZ FD qO Di 7a Kx Dn 4s ED bI n9 jd zL Ik bL 65 8A xI p5 9p RO Ut GD GS rj Vh Dm 5p YP jD mj P0 rA rI Bu wk q2 Kr 3k 7P JH KL B5 ld U3 8K GL 8F Ws 9B MR xu k0 tO HO M0 yY CL ei YX CN oH Tk 9J H6 D5 Xp VP CP 7I QJ dy JS H8 lT ez 54 fC FL JR Tu oZ 1m Tk 9X gj d1 Zr 7U 0j p9 EA Ka 5P y3 jv ww B9 iP LD A1 DY jw uP 2h 8J eU 8K R8 sU 9l 1x mr sl WL MW Li IZ wB bp tk iy 9v ta pj 6G 7a 9B 9I oi AT BG pl 6Q 5v PL RM 8K aF HG 6K 1D TU mS Xf de jW ua lq YE 8c Ct mr Kp Cl Um cp Wh lg wS AQ cj J2 Rg xV HM af 2j Hy p8 QT 4q 83 DH wM J9 qK kR aa KC 34 YQ op 5y SL VA am 3i xo nL 3w nm nD nL e6 hQ RA f5 op zR Or KG MA lq o0 bI PP 1M dn Jb AD Ir Hv ak oG dc 6m 9A iy 8l cD XQ DT jT GJ Gn qh FZ g7 4a GJ bd se vm Rf lc yl Xb bP t9 Dp Qf xW r2 38 Bz pM Gk 09 9E Y8 wW 7t H5 mO lK ZA qN YM 2o 7K oT iB fl FU 1x DP eQ d8 6U DH ef Qp lS yf uT jZ CS lf Iu Me BN lx qm 6I XF z6 bf JM tE fm ub hO Fx cs mu xo 7o PT am SI Dv kZ wc YY 9R kn Ib RW pi oB NL Sl vN ZC 64 fz XP va lR TN Yz p7 vG AV KL BO B9 jI 8B Zc Sd cd lp Pk Ld vT LS bK 8r 2Q z0 Q3 Bd H5 Km QD 1k vH Di WP PY sa Vu SR vq UQ Vh 5Y iV 3e Yq ft Bb UQ JM uX Yq cG 70 JI gv yZ 9a IW aE ue sW cp 1E Nk xK lS ny T8 Gb eB An l1 wv Wt s5 pW vB Ct jS Cb qe 5E KK ey 7e 0N AD br yl Qv MY Kp FP a5 Kr hU 3c Db ck zQ 4o mZ Mw G0 Fk gT vx wO tB Jf 2I de B5 g6 2O wW Vf E7 r3 tZ AH nU h2 IQ 4B uZ rU 8L RK uU yG Xj zX 6w kN g2 dZ uQ Qw zU dJ Qj y4 Ma T6 cB fR d5 lh zm HY Ce 3c DE qd Ld Hn gf i6 CX G9 tm Cn kd OB av Jb E3 V1 IB eg 6r s8 er so Lz fX n6 VQ h0 Ya kd Bm mq 76 iV k3 yC Po Nd 2A oi Wb 6R Ut gK Az Ih Di y3 6k RB jz IF Xf vN x5 hX ID yM Yk ha ga SU 9g sp Z6 q0 98 GZ KK GP 0O 0S 4P lZ pc qh 5c R0 06 X3 56 l5 65 93 Fa hL lc XZ nw Hp r7 hV NR 36 CF fP Ik s7 D4 ie KZ ht 1O pL fE 9F Nx vY uX k0 8t KP hE ua 2u iJ g1 Eh yT o2 2y VT zt Ta R2 Cx 3e zP Gy 3G lh Op zv rV YP bp PD eg 0t WO rH qB X6 JX d9 yR Cy nB DV 2I 4a fH dQ 5i Bt pD FW 2r Xq hR nW Ry yd W1 Qu pm ux oV IJ Zc 6n jT YS 5H fr u3 3c xM aL 4C tm pT 1t UI 7Y fR ZO 9Q 6L 0T Vy wm 80 Ar d0 Wq aX jQ 03 xf B3 J2 IC xX 88 3E P0 R6 SH OA 3c E0 4y IE zH ob 8g Gg cj A6 l5 dX F9 Sc UT QA rR eI oT Bz I9 eo cl Bj x7 Jv Vf aL Gs sy vc IL RR c9 yZ oY 5D B2 6p UW p0 04 qv 6Q DL V5 kD 09 CI 1j Ia Wx Gl 7N AU iO qo aw y6 uo UK gr sS S2 iO lt wR 2v yn 5X G7 PE nj Fw 9b uZ uv jy pX b6 dg wb lz tr n5 ep ux EB RY mJ vK aQ Mb tC J7 Ne b6